Als Wiederverkäufer von gebrauchten Waren – etwa auf eBay – zahlst du Umsatzsteuer nicht auf den vollen Verkaufspreis, sondern nur auf deine Marge. Mit unserem Differenzbesteuerungsrechner ermittelst du in Sekunden, wie viel Umsatzsteuer nach §25a UStG in einem Verkauf steckt und was am Ende als Nettomarge übrig bleibt.
Die wichtigsten Grundlagen für Wiederverkäufer von Gebrauchtwaren.
Die Differenzbesteuerung nach §25a Umsatzsteuergesetz (UStG) ist eine Sonderregelung für Wiederverkäufer, die gebrauchte, bewegliche Gegenstände von Privatpersonen oder anderen Nicht-Vorsteuerabzugsberechtigten einkaufen und weiterverkaufen – typischerweise gebrauchte Konsolen, Videospiele, Elektronik oder Sammlerstücke im eBay-Handel. Da beim Einkauf keine Vorsteuer gezogen werden kann, würde eine Versteuerung des vollen Verkaufspreises zu einer unfairen Doppelbesteuerung führen. Die Differenzbesteuerung löst dieses Problem, indem nur die Marge – also die Differenz zwischen Einkaufs- und Verkaufspreis – der Umsatzsteuer unterliegt.
Die Berechnung erfolgt in drei Schritten:
Ein Beispiel: Du kaufst eine gebrauchte Spielekonsole für 50 € ein und verkaufst sie für 80 € weiter. Deine Bruttomarge beträgt 30 €. Bei einem Regelsteuersatz von 19 % sind darin 4,79 € Umsatzsteuer enthalten, sodass 25,21 € als Nettomarge übrig bleiben. Ist die Marge negativ oder gleich null, fällt keine Umsatzsteuer an.
Du kannst §25a UStG anwenden, wenn du als Wiederverkäufer gewerblich handelst und die Ware ohne ausgewiesene Umsatzsteuer eingekauft hast – zum Beispiel von einer Privatperson, einem Kleinunternehmer oder einem anderen Differenzbesteuerer. Für jeden Einkauf solltest du einen Eigenbeleg mit allen erforderlichen Angaben erstellen, damit die Berechnung im Falle einer Prüfung nachvollziehbar bleibt.
